Beratungspraxis 1/2025

Die Arbeitsgemeinschaft wird ent­weder ge­lei­tet durch Guido Körner, Rechtsanwalt, Simon Bulling, Steuerberater oder Michael Schäfer, LL.B., Steuerberater.

Die nachfolgenden Themen bilden den Schwerpunkt der Arbeitsgemeinschaft:

Aktuelle Rechtsprechung/Verwaltungsanweisungen
Besprochen werden insbesondere:

• Haftung nach § 74 AO
• Rechtsfolgen der Übermittlung eines elektronischen Schrift­sat­zes über das beSt eines Mit­ge­sell­schafters
• Rückgängigmachung eines Investitionsabzugsbetrags für eine steu­er­be­frei­te Pho­to­vol­taik­an­la­ge
• Unentgeltliche Übertragung eines verpachteten Betriebs gegen Ver­sor­gungs­leis­tun­gen oder Vor­be­halt des Nieß­brauchs
• Kein Werbungskostenabzug für ausschließlich durch ein In­sol­venz­ver­fahren ver­ur­sach­te Auf­wen­dun­gen
• Währungskursverluste bei Ge­sell­schaf­ter­dar­lehen
• Versagung der erweiterten Kürzung im Or­gan­kreis beim sog. Wei­ter­ver­mie­tungs­mo­dell
• Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH als frei­ge­bi­ge Zu­wen­dung
• Begünstigungstransfer bei der Erb­aus­einan­der­setzung

Die fiktive Zugewinnausgleichsforderung im Erbfall
In BerP 10/2024 S. 629 ff. beschäftigten wir uns mit dem Zugewinnausgleich unter Le­ben­den. Im Mit­tel­punkt standen Über­le­gun­gen zur Neutralisierung von Vorschenkungen zwischen den Ehe­gat­ten. In der aktuellen Ausgabe von Be­ra­tungs­praxis 1/2025 soll es um die steuerlichen Folgen beim Tod eines Ehegatten in bestehender Zugewinngemeinschaft gehen. § 5 Abs. 1 ErbStG regelt in Fälle des sog. erbrechtlichen Zugewinnausgleichs, welcher Teil der Erbmasse eines Ehe­gatten bzw. ein­ge­tra­gen­en Lebenspartners nicht be­steu­ert wird. Die Feinheiten der Vorschrift und die Tücken in der Ge­stal­tungs­be­ra­tung werden im Beitrag systematisch untersucht und an­hand diverser Beispiele auf­ge­zeigt.

Mehr netto vom brutto: Steueroptimierung beim Arbeitslohn
Eine Gehaltserhöhung führt sowohl für den Arbeitnehmer als auch für den Ar­beit­ge­ber zu einer höheren Steuer- und So­zial­ab­ga­ben­be­las­tung. Durch be­stimmte Lohnoptimierungsmaßnahmen kann die Abgabenlast reduziert wer­den. Durch die op­ti­ma­le Ge­stal­tung können Arbeitgeber so ihre Mitarbeiter für gute Leistungen belohnen, die Mitarbeitermotivation erhöhen und Fach­kräfte an das Unternehmen binden. Der Beitrag zeigt einige ausgewählte Optimierungsmög­lich­keiten auf.

Es bestehen drei Möglichkeiten, an dieser Arbeitsgemeinschaft teilzunehmen:

1. Video-Seminar: Die Videos werden vo­raus­sicht­lich ab dem 15.1.2025 online verfügbar sein.
2. Webinar: Den Termin für das Webinar und den Link zur Teil­nah­me finden Sie künf­tig bei Neufang Online:
   https://online.neufang-akademie.de/webinars
3. Präsenzveranstaltung: Eine vorherige An­mel­dung zu un­ser­en Prä­senz­ver­an­stal­tun­gen ist nicht mehr er­for­der­lich. Die Ter­mi­ne finden Sie auf dieser Seite:
   https://www.neufang-akademie.de/termine