Beratungspraxis 8/2025

Die Arbeitsgemeinschaft wird ent­weder ge­lei­tet durch Dipl.-Finanzwirt (FH) Marko Pircher, Michael Schäfer, LL.B., Steuer­berater oder Franz Schmid, Rechtsanwalt.

Die nachfolgenden Themen bilden den Schwerpunkt der Arbeitsgemeinschaft:

Aktuelle Rechtsprechung/Verwaltungsanweisungen
Besprochen werden insbesondere:

• Verfassungsmäßigkeit der Säumniszuschläge ab März 2022
• BFH mit Klarstellung zur Bilanzierungskonkurrenz
• Behandlung von Forderungsverzicht gegen Besserungsschein
• Mitgliedsbeiträge für ein Fitnessstudio sind keine außergewöhnlichen Belastungen
• Hinweis zur Erweiterung der beschränkten Steuerpflicht für Arbeitnehmer in Deutschland
• Verwaltung äußert sich zur Gestaltung bei sog. Familiengenossenschaften

Sonder-Betriebsvermögen bei der Umwandlung von Personengesellschaften in eine Kapitalgesellschaft - Eine Haf­tungs­falle?
Die Umwandlung von Personengesellschaften in Kapitalgesellschaften gilt als bewährtes Mittel der Un­ter­neh­mens­struk­tu­rie­rung. Dabei dürfen aber die Folgen von vorhandenem Sonder-Betriebsvermögen nicht übersehen werden! Was zivilrechtlich möglich ist, kann steuerlich zur Haftungsfalle werden. Dieser Beitrag beleuchtet fundiert und praxisnah die komplexen Herausforderungen rund um § 20 UmwStG: Welche Vermögenswerte müssen zwingend übertragen werden? Wann entfällt die Buchwertfortführung? Und wie lassen sich Grunderwerbsteuer, Einkommensteuer und Erbschaftsteuer sicher steuern? Anhand typischer Fallgestaltungen - von Einbringung, Verschmelzung bis hin zur Anwachsung - zeigt der Artikel, wie riskant vermeintlich kleine Versäumnisse sein können und wie Fehler vermieden werden.

Mietereinbauten in fremden Gebäuden
Ein Mieter investiert umfangreich in gemietete Räume - doch was passiert steuerlich mit diesen Aufwendungen? Werden sie sofort abzugsfähig, über Jahrzehnte abgeschrieben oder gar als Aufwand des Vermieters behandelt? Der Beitrag beleuchtet die oft unterschätzten steuerlichen Konsequenzen von Mietereinbauten in fremden Gebäuden. Anhand von aktuellen Urteilen und praktischen Gestaltungsvarianten zeigt der Artikel, wo Fallstricke lauern, welche Abgrenzungen entscheidend sind und wie sich kostspielige Fehler vermeiden lassen. Besonders wichtig: Die Unterscheidung zwischen eigenständigem Wirtschaftsgut, Gebäudeaufwand oder Erhaltungsaufwand.

Es bestehen drei Möglichkeiten, an dieser Arbeitsgemeinschaft teilzunehmen:

1. Video-Seminar: Die Videos werden vo­raus­sicht­lich ab dem 15.7.2025 online verfügbar sein.
2. Webinar: Den Termin für das Webinar und den Link zur Teil­nah­me finden Sie künf­tig bei Neufang Online:
   https://online.neufang-akademie.de/webinars
3. Präsenzveranstaltung: Eine vorherige An­mel­dung zu un­ser­en Prä­senz­ver­an­stal­tun­gen ist nicht mehr er­for­der­lich. Die Ter­mi­ne finden Sie auf dieser Seite:
   https://www.neufang-akademie.de/termine